Отмена льгот по страховым взносам для МСП в 2026 году
Краткий итог: Налоговая реформа 2026 года отменила базовую льготу для субъектов МСП — тариф страховых взносов 15% на зарплату свыше МРОТ. Теперь большинство компаний сферы торговли и услуг обязаны платить 30% со всего фонда оплаты труда. Льготы сохранены только для приоритетных отраслей (ОКВЭД обрабатывающих производств, IT). Дополнительно введено правило уплаты взносов с суммы не ниже МРОТ, даже если сотрудник работает на неполную ставку.

Автор: Ирина Кузнецова

Партнер по управлению командой

С 2020 года малый бизнес привык к хорошему: с части зарплаты, превышающей МРОТ, можно было платить страховые взносы по ставке 15% вместо 30%. Эта антикризисная мера, введенная во время пандемии, позволила многим компаниям «обелить» зарплаты, не разорившись на налогах.

Но эпоха налоговых поблажек закончилась. В 2026 году государство перешло от раздачи льгот «всем подряд» к точечному стимулированию. Наряду с введением НДС на УСН, рост нагрузки на фонд оплаты труда (ФОТ) стал главным вызовом для бизнеса. Эксперты ЮКСОР разобрали, как изменения ударят по кошельку предпринимателей и как законно смягчить этот удар.

Прощай, 15%: Суть изменений в Налоговом кодексе

До 2026 года схема была проста: если компания числилась в Реестре МСП, она платила 30% с части зарплаты в пределах МРОТ и 15% со всего, что выше.

С 1 января 2026 года эта льгота отменяется для большинства отраслей. Это значит, что бизнес возвращается к единому тарифу: 30% с выплат до достижения предельной базы (ежегодно индексируется) и 15,1% — с выплат сверх этой базы.

Конец эпохи: Кто теряет льготу, а кто остается в плюсе

Правительство решило оставить поддержку только для тех компаний, которые, по мнению государства, обеспечивают технологический и промышленный суверенитет. Теперь статус МСП сам по себе ничего не дает — всё решает ваш основной ОКВЭД (код вида экономической деятельности).

Льгота ОТМЕНЕНА для:

  • Оптовой и розничной торговли.
  • Сферы услуг (рестораны, салоны красоты, ремонт).
  • Строительства и операций с недвижимостью.
  • Финансовой, страховой и консалтинговой деятельности.

Льгота (15% или 7,6%) СОХРАНЕНА для:

  • Обрабатывающих производств (заводы, фабрики).
  • IT-компаний и разработчиков ПО (аккредитованных).
  • Радиоэлектронной промышленности.
  • Сельского хозяйства.

Важно: Налоговая будет строго проверять долю профильной выручки. Если ваш ОКВЭД «Производство», но 80% доходов поступает от перепродажи чужих товаров, льготу аннулируют с доначислением пеней и штрафов.

Считаем убытки: Реальный пример перерасчета ФОТ

Для «белых» компаний удар будет весьма ощутимым. Рост расходов на ФОТ напрямую сократит чистую прибыль.

Пример расчета на 1 сотрудника

Допустим, зарплата сотрудника — 100 000 ₽, а федеральный МРОТ в 2026 году ~ 23 000 ₽.

  • Было (с льготой 15%):
    (23 000 × 30%) + (77 000 × 15%) = 6 900 + 11 550 = 18 450 ₽ в месяц.
  • Стало (без льготы 30%):
    100 000 × 30% = 30 000 ₽ в месяц.

Итог: Дополнительные расходы на одного сотрудника составят 11 550 ₽ в месяц (или 138 600 ₽ в год). При штате в 10 человек компания теряет почти 1,4 млн рублей чистой прибыли.

Новая ловушка: Взносы директора при зарплате ниже МРОТ

Еще одно болезненное новшество 2026 года направлено на борьбу со скрытой занятостью. Многие компании оформляли директоров-учредителей на 0.25 или 0.5 ставки, чтобы платить взносы с суммы 5-10 тысяч рублей.

Теперь это не работает: налоговая база по страховым взносам не может быть ниже федерального МРОТ за полный месяц. Даже если сотрудник работает 2 часа в неделю и получает 10 000 рублей, компания обязана начислить и уплатить страховые взносы исходя из МРОТ (около 23 000 руб.).

5 шагов по адаптации: Как спасти рентабельность

Чтобы новые Налоги не стали причиной ликвидации ООО, бизнесу необходимо срочно провести «финансовый фитнес»:

  1. Проведите аудит ФОТ. Пересчитайте текущие и будущие расходы на зарплату с учетом ставки 30%. Вы должны точно знать цену каждого рабочего места.
  2. Оцените риск ОКВЭД. Если у вас есть собственное производство, убедитесь, что профильный ОКВЭД стоит как основной, а доля выручки по нему превышает 70%, чтобы сохранить право на льготу.
  3. Оптимизируйте кадровую политику. Проанализируйте, какие непрофильные функции (уборка, IT, ведение бухгалтерии) дешевле перевести на аутсорсинг или отдать самозанятым (строго соблюдая закон).
  4. Пересмотрите систему мотивации. Возможно, часть прямых премий стоит заменить на корпоративный соцпакет (ДМС, фитнес, оплата обучения сотрудников), который облагается налогами иначе.
  5. Пересчитайте юнит-экономику. Возросшие расходы придется компенсировать. Заложите их в стоимость ваших товаров или услуг.

🧠 Квиз: Грозит ли вашей компании рост расходов на персонал?

Вопрос 1 из 3: Ваш основной ОКВЭД — 47.19 (Розничная торговля). Сохранится ли у вас льготная ставка взносов 15%?

Вопрос 2 из 3: Ваш директор оформлен на 0.5 ставки и получает 15 000 рублей (меньше МРОТ). С какой суммы нужно заплатить страховые взносы в 2026 году?

Вопрос 3 из 3: Вы планируете уволить часть штата и нанять их как самозанятых (плательщиков НПД). Законно ли это?

Не позволяйте налогам «съесть» вашу прибыль

Отмена льгот — это серьезный вызов, но с правильным планом его можно превратить в точку роста. Эксперты ЮКСОР помогут вам провести глубокий аудит ФОТ, найти легальные способы налоговой оптимизации и перестроить кадровую политику так, чтобы бизнес остался рентабельным в 2026 году.