С 1 января 2026 года российский бизнес живет в новой реальности. Масштабная налоговая реформа, которую правительство анонсировало еще в 2024 году, вступила в полную силу. Власти взяли курс на ликвидацию «серых» зон, ужесточение администрирования и выравнивание налоговой нагрузки между малым и крупным бизнесом.
Изменения затронули абсолютно все сферы: от микропредприятий на патенте до корпораций. Эксперты ЮКСОР собрали в этом материале выжимку главных нововведений, которые требуют немедленной реакции руководителей и бухгалтеров.
Содержание обзора:
1. НДС 22%: Рост базовой ставки
Самое громкое изменение реформы — увеличение базовой ставки Налога на добавленную стоимость (НДС) с 20% до 22%. Это решение напрямую влияет на ценообразование по всей цепочке поставок, разгоняя инфляционные процессы.
Если в ваших долгосрочных договорах цена была указана «в том числе НДС 20%», вам необходимо срочно подписать дополнительные соглашения. Если этого не сделать, дополнительные 2% налога придется уплатить из собственной прибыли (согласно разъяснениям Минфина).
Важно отметить, что льготная ставка 10% на социально значимые товары (лекарства, детское питание) сохранилась. Подробную инструкцию по пересчету прайс-листов мы опубликовали в статье НДС 22%: что делать с ценами?.
2. Революция на УСН: Порог в 60 млн и НДС для малого бизнеса
Долгие годы "упрощенка" была надежным убежищем от НДС. В 2026 году правила игры изменились: если доход компании или ИП превышает 60 миллионов рублей в год, они обязаны выставлять счета-фактуры и платить НДС.
Для "слетевших" с освобождения предусмотрен выбор:
- Льготная ставка 5% (при доходе до 250 млн ₽) или 7% (до 450 млн ₽). Главный минус: эти ставки не дают права применять вычеты по входящему НДС. Вы платите процент со всей выручки.
- Базовая ставка 22%. Подходит тем, кто закупает товар у плательщиков НДС, так как позволяет использовать налоговые вычеты в полном объеме.
Пошаговый алгоритм действий при приближении к этому порогу разобран в нашем гайде по лимитам УСН.
3. Патентная система: Минус розница и грузоперевозки
Патент (ПСН) подвергся жесточайшей обрезке. Лимит дохода для ИП на патенте также ограничен суммой в 60 млн рублей (причем доходы от УСН и ПСН суммируются).
Было (до реформы)
На патенте могли работать магазины у дома, логистические компании с автопарком и частные охранные предприятия.
Стало (2026 год)
Стационарная торговля, охрана и грузоперевозки исключены из ПСН. Патент доступен только для нестационарной торговли (ярмарки, киоски) и мелких бытовых услуг.
Если вы не успели перейти на УСН до конца прошлого года, налоговая автоматически переведет ваш магазин на Общую систему (ОСНО).
4. Страховые взносы: Отмена льгот для МСП
Государство отменило самую популярную льготу для субъектов малого и среднего предпринимательства — пониженный тариф страховых взносов (15% на сумму свыше МРОТ). Базовая ставка возвращена к 30%.
Это означает фактическое удвоение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда (ФОТ) для большинства компаний в сфере торговли, услуг и строительства. Льготный тариф сохранен только для приоритетных отраслей: IT-компаний, обрабатывающих производств и сельского хозяйства.
Дополнительно введено жесткое правило: даже если директор-учредитель получает зарплату ниже МРОТ (например, работает на 0.25 ставки), страховые взносы будут начисляться исходя из полного МРОТ.
5. ЕНС и процедурные новшества
Администрирование Единого налогового счета (ЕНС) также ужесточилось:
- Перенос сроков: Если срок уплаты налога выпадает на выходной, заплатить нужно в предшествующий рабочий день (раньше переносилось на следующий).
- Запрет пополнения: Третьи лица больше не могут пополнять ваш ЕНС, если на нем нулевое сальдо.
- Ручной возврат: Переплаты больше не зачитываются автоматически. Бухгалтеру нужно подавать отдельное заявление.
Подробно об этом мы писали в инструкции по работе с ЕНС в 2026 году.
🧠 Квиз: Проверьте готовность вашей компании к 2026 году
Вопрос 1 из 3: Какой лимит выручки позволяет бизнесу на УСН работать без уплаты НДС?
Вопрос 2 из 3: Можно ли в 2026 году применять Патент (ПСН) для продуктового магазина в спальном районе?
Вопрос 3 из 3: Можно ли применять вычеты по входящему НДС, если вы выбрали на УСН льготную ставку 5%?
Налоговая реформа — вызов, требующий действий
Игнорирование новых правил обернется блокировками счетов, штрафами и кассовыми разрывами. Команда аудиторов ЮКСОР готова провести глубокий предаудит вашего бизнеса. Мы рассчитаем налоговую нагрузку по новым ставкам, подберем оптимальный режим и поможем внедрить изменения без остановки продаж.